企業(yè)做研發(fā)費用加計扣除有什么好處?可以少繳納所得稅!舉個例子甲企業(yè)年收入5000萬,做加計扣除后少繳75萬所得稅
舉個例子
甲工程企業(yè)年主營業(yè)務(wù)收入5000萬,其中主營業(yè)務(wù)成本3500萬,管理費用(不包含研發(fā)費用)200萬,研發(fā)費用300萬,且均滿足加計扣除的條件。
做研發(fā)加計扣除前
本年所得稅繳納
(5000-3500-200-300)*25%=250萬
做研發(fā)加計扣除后
本年所得稅繳納(5000-3500-200-300-300*100%)*25%=175萬
相比之下少繳75萬的所得稅
研發(fā)費用加計扣除
研發(fā)費用加計扣除比例
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)
研發(fā)費用加計扣除比例為 120%
企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為 200%
可加計扣除的研發(fā)費用范圍
政策依據(jù)
1.《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119 號)
2.《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅 〔2018〕64號)
3.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)
企業(yè)須知
企業(yè)自己做加計扣除常見不規(guī)范點
01賬務(wù)處理不規(guī)范,導(dǎo)致部分科目本不能加計卻加計,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。
02財務(wù)口徑與稅務(wù)加計扣除口徑存在差異,但是企業(yè)不自知,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。
03企業(yè)備查資料沒做、缺少或者不規(guī)范,導(dǎo)致稅務(wù)抽查時沒有,有補繳滯納金的風(fēng)險。
04企業(yè)自己做的立項材料欠缺專業(yè)性和邏輯性,科技局抽查面臨風(fēng)險。
04因企業(yè)自身的研發(fā)活動不完善,導(dǎo)致沒有合理回答稅務(wù)問題,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。
行業(yè)條件
除以下6個行業(yè)外,其他企業(yè)只要進行研發(fā)并且賬務(wù)處理滿足要求均可以進行研發(fā)費用加計扣除。
不適用稅前加計扣除政策的行業(yè):煙草制造業(yè),住宿和餐飲業(yè),批發(fā)和零售業(yè),房地產(chǎn)業(yè),租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè),娛樂業(yè)。